热线电话:400-664-0005/18811417570
最新实施的增值税纳税申报比对的热点问题

根据《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)〉的通知》(税总发〔2017124号)要求,201851日起施行新的增值税纳税申报比对规则及比对结果处理流程。


1、增值税纳税申报比对管理操作规程的实施目的是什么?

增值税纳税申报比对管理操作规程是进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理,提高申报质量,优化纳税服务的重要举措。


2、增值税纳税申报比对管理操作规程有哪些比对内容?

比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。


3、增值税纳税申报比对管理操作规程和原来的《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》相比有什么变化?

一是将增值税小规模纳税人纳入申报比对范围。二是增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销证明等凭证的比对。三是对没有数据比对来源的申报表特定栏次,采取设置监控指标的方式进行比对。


4、申报比对结果有提示吗?

纳税人提交申报数据后,金三系统会提示是否比对通过。比对未通过的,金三系统将提示比对不符的项目信息(包括监控级别、比对类型等),采用网上申报方式的纳税人,金三系统将通过网上申报系统推送。


5、监控级别分哪几种?

监控级别分为“强制”和“提示”两种。如果监控级别是“强制”的指标比对不符,选择强制申报后,将启动异常核查流程且税控器具不能解锁。如果监控级别是“提示”的指标比对不符,选择强制申报后,税控器具自动解锁。


6、因计算方式不同或四舍五入原因导致的比对数据尾数不同是否能通过比对?

根据申报比对管理实际,为避免因为合计数尾差因素而造成比对不符,本市暂将申报比对计算过程中销售额合计数产生的尾差设定为250元。


7、比对类型分哪几种?

比对类型分三种,分别为表表比对、票表比对和表税比对。


8、比对结果异常该怎么处理?

经主管税务机关核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行即时解锁。核实后发现涉税违法行为的,按税务机关有关规定处理。


9、所有的增值税纳人都要进行申报比对吗?

除纳入“白名单”管理的增值税纳税人外,其余增值税纳税人都要进行申报比对。


10、什么是“白名单”管理?

“白名单”管理指考虑到纳税人存在特殊情形的,由主管税务机关列入“白名单”,并调整申报比对规则。


温馨提示:如您在增值税纳税申报过程中遇到问题,可向我们的专业工商团队或主管税务机关进行咨询。


文章分类: 中天资讯
咨询热线:400-664-0005
在线服务:9:00-17:00(点击咨询
公司官网:www.zhongtianyingda.cn 公司地址:北京朝阳区大望路SOHO现代城A座
京中天英达专注于北京公司转让,基金公司备案,融资公司注册,工商代办代理,投资公司转让等业务,欢迎咨询